Operación Renta AT2024: claves para un proceso exitoso.

En los últimos días, hemos estado reflexionando sobre los aspectos esenciales que nuestros clientes, usuarios y público en general deben tener en cuenta durante el proceso de declaración de renta que se avecina. Es fundamental destacar que, aunque muchas empresas están familiarizadas con la terminología, no todas comprenden que la declaración de renta difiere del proceso de Operación Renta. En esencia, la declaración de renta, también conocida como F22, constituye el primer paso en el proceso de Operación Renta. Es crucial comprender que los plazos no son los mismos, que sus acciones son más amplias y que este proceso se inicia antes del temido mes de febrero, ya que la información que se utiliza es la que se recopila desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior a la presentación.

Varios de estos elementos ya los hemos abordado en artículos anteriores, tales como: Operación Renta 2023: Desafíos para los y las contribuyentes o Más que declaración Renta. Sin embargo, es relevante profundizar en algunos aspectos clave para garantizar una comprensión integral del proceso actual y brindar el mejor apoyo posible a quienes confían en nosotros para gestionar sus declaraciones y para quienes nos leen con habitualidad.

Uno de los primeros puntos a considerar es la diferencia clara entre la declaración de renta y la Operación Renta. Mientras que la primera se centra en el reporte de ingresos y gastos, la segunda implica un proceso más amplio que abarca la revisión y ajuste de toda la información financiera y tributaria. Es esencial que tanto las empresas como quienes las gestionan, comprendan esta diferencia para evitar confusiones y facilitar un proceso más eficiente.

Además, recordamos la importancia de iniciar el proceso de declaración de renta con la debida antelación. Al contrario de lo que algunos podrían pensar, la preparación no comienza en febrero, sino que debe ser una tarea continua a lo largo del año anterior a la presentación, por lo que para nosotros es parte de un ciclo continúo. Esto implica mantener registros organizados, recopilar información relevante y anticiparse a posibles complicaciones. Aquellos que adoptan esta perspectiva proactiva experimentan un proceso más fluido y evitan el estrés asociado con las fechas límite.

Otro aspecto fundamental es la comprensión de los cambios normativos y formatos de declaración que puedan haberse implementado para el año fiscal en curso. Estar al tanto de estas actualizaciones garantiza la presentación de declaraciones precisas y evita problemas derivados de omisiones o errores.

Además, otro elemento que es importante recordar, es que cada año, entre los meses de febrero a junio, se lleva a cabo el crucial proceso de declaración de Renta, abarcando tanto a las empresas respecto a los resultados del año anterior como a las personas naturales con múltiples fuentes de ingresos o ingresos que superen el monto exento de $10.402.992.- (para el AT2024). También, los trabajadores independientes que emitan Boletas de Honorarios, tienen la obligación de realizar su declaración.

Como equipo, promovemos activamente la gestión del conocimiento, basándonos en las experiencias identificadas en nuestros procesos. Más allá de considerar el conocimiento simplemente como un "activo", concordamos con la definición que realiza Gottschalk (2002), que lo describe como el "método para simplificar y mejorar el proceso de compartir, distribuir, crear, capturar y entender el conocimiento dentro de una compañía". Esta perspectiva nos invita a profundizar en la realidad organizacional de cada empresa que gestionamos, permitiéndonos identificar problemáticas comunes y proponer soluciones potenciales, sea en el proceso mensual o en un proceso más amplio.

Durante el año 2023, llevamos a cabo la gestión de entre 100 y 120 declaraciones, proporcionando apoyo a aproximadamente 15 empresas que necesitaban rectificaciones debido a problemas en la contabilidad general, desajustes en balances y dificultades en el cruce de información entre aspectos tributarios y la gestión de recursos humanos. En este contexto, la mayoría de los problemas observados estaban vinculados a declaraciones de personas (DJ 1879), retenciones de devolución por el préstamo solidario (DJ 1889) y rectificaciones con inconsistencias que afectaban a los socios (DJ 1948). 

Es crucial destacar que las empresas con problemas detectados carecían previamente de un equipo contable o de una herramienta digital que facilitara la sistematización de la contabilidad en un flujo mensual ordenado. Además, como propietarios de empresas, a menudo nos enfrentamos a desafíos para delegar eficientemente o carecemos de los espacios necesarios para involucrarnos de manera efectiva en nuestros procesos. Todos los casos tenían que ver con problemas de empresas (no personas naturales), pero algo que pudimos observar es que más allá del tamaño o nivel de maduración, las dificultades tienden a ser similares, evidentemente considerando que las magnitudes entre una PYME o Gran empresa, son distintas a una microempresa.

Es fundamental señalar que este enfoque no exige un conocimiento tributario avanzado por parte de los dueños, ya que este puede no ser su área de especialización. No obstante, apuntamos por la diligencia de quienes gestionan nuestros flujos, que se traduce en resultados tangibles, como informes mensuales, indicadores confiables y un seguimiento periódico que contribuye a estructurar nuestra contabilidad de manera saludable, evitando que todo se destine simplemente a la "cuenta gasto". Estos “output” son necesarios para poder establecer medidas y van mapeando el trayecto de nuestro negocio. 

Para garantizar un proceso de declaración de renta eficiente en este periodo, es esencial considerar los siguientes aspectos:

Es fundamental preparar un balance y libros contables con la información de respaldo necesaria. Esto simplificará los ajustes entre los aspectos tributarios y financieros.

Verificar y tener claro el régimen tributario en el cual se mantiene inscrito y vigente. Esto se puede consultar en el sitio web del SII al iniciar sesión con usuario y clave de la empresa.

2.1. La Ley 21.578 establece una disminución transitoria del 10% en la tasa de primera categoría para empresas del régimen general PROPYME en el AT2024.

2.2. Recordar que los trabajadores a honorarios están obligados a cotizar para el sistema previsional y de salud desde el AT2023, ya sea de manera total o parcial.

Es crucial mantener un calendario con las fechas de vencimiento de los plazos entregados por el SII con respecto a la información a entregar.

Estar al tanto de los cambios en formatos o estructuras en la entrega de información al SII, ya sea por modificaciones en las Declaraciones Juradas o en el Formulario 22 de declaración y pago del impuesto determinado.
 

Realizar revisiones periódicas del estado de las declaraciones ya presentadas para regularizar posibles inconsistencias detectadas por el SII.

Tener presente que la declaración de renta puede resultar en una devolución de impuestos, ya sea cuando los PPM superen el impuesto determinado para los contribuyentes de primera categoría o cuando las retenciones de impuestos al trabajo, según el Art. 42 de la LIR, sean mayores al impuesto determinado para los contribuyentes de segunda categoría.

Recordar que la declaración del Formulario 22 debe realizarse durante el mes de abril de 2024, con fecha de vencimiento el 30.04 para aquellos que deben pagar impuesto, y hasta mayo para aquellos que solicitan devolución. Debemos considerar que para aquellos contribuyentes que tienen plazo hasta mayo, potencialmente, y dependiendo de las autoridades, este plazo puede variar incluso llegando a junio. 

El SII ha habilitado la APP e-Renta para el AT2024, especialmente diseñada para personas naturales con una propuesta de devolución de impuestos.

Con estos aspectos en cuenta, se facilitará el proceso de declaración de renta, asegurando el cumplimiento de obligaciones tributarias y financieras de manera eficaz y oportuna. 

En síntesis, nuestra misión es facilitar a las empresas y sus dueños, un proceso de Operación renta sin contratiempos, brindando información clara, asesoramiento oportuno y anticipándonos a cualquier desafío que pueda surgir, incluyendo el aprendizaje a través de la gestión de conocimiento que permita anticiparnos a problemáticas de procesos anteriores. Estamos comprometidos en hacer de este proceso una experiencia transparente y eficiente para aquellos que confían en nosotros para gestionar sus asuntos tributarios. Este compromiso fortalece la relación con nuestros clientes, asegurando una gestión financiera sólida y eficaz en el tiempo.